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  • 利用兼营行为进行纳税筹划

    利用兼营行为进行纳税筹划虽然税法对增值税和营业税的征税范围作了明确的界定,但企业实际经营活动中,增值税应税的货物和营业税应税的劳务经常一起提供;即便是营业税的劳务项目,纳税人也经常兼业并提供不同税率项目的劳务,这就是税法上所说的兼营活动。    纳税人兼营增值税应税劳务与货物或营业税应税劳务项目的,应分别核算增值税应税劳务的营业额和货物的销售额或者营业税应税劳务的营业额。不分别核算…

  • 一般纳税人的避税筹划案例

    一般纳税人的避税筹划案例除特殊委托加工和进口货物的纳税人外均为一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额  这样,一般纳税人的避税筹划具体而言可以从两方面人手。  利用当期销项税额避税  销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取,其计算公式如下:  销项税额=销售额×税率  利用销项税额避税的关键在于: …

  • 企业高管的个人所得税筹划实例

    企业高管的个人所得税筹划实例邱晓华是全国著名的营销实战专家,最近他被某大型企业集团聘为常务副总裁,主管集团营销业务。该集团董事会允诺,扣除规定的社保费、住房公积金后,每年给予方小华不少于45万元的年薪。同时,因为邱晓华还担任集团下属子公司董事会的董事,每年可获得董事费收入5万元。这样,邱晓华每年的税前收入可达50万元。公司支付报酬的方式是否合理?邱晓华就公司的报酬发放问题请教税务专家。注册税务师事务所的税务专家为其进行了以下…

  • 吸收合并式注销还是非吸收合并式注销?

    吸收合并式注销还是非吸收合并式注销?主营化工产品销售的A公司是某省B研究院全资子公司,注册资本500万元,A公司自1995年成立以来,因经营管理不善等原因,多年亏损,净资产为负数,日常运转现金主要依靠母公司B研究院的往来借款,近5年亏损额为500万元。B研究院净资产5000万元,历年盈利,未来预期保持年所得额300万元。  A公司2012年12月31日资产负债表主要数据如下:资产类:银行存款1万元、应收账款100万元、存货50万元(…

  • 企业所得税税收筹划案例

    企业所得税税收筹划案例某空调公司是一家规模较大的空调生产商。针对这个情况,公司决定从 2009 年起,计划利用三年的时间,每年投资 600 万对 企业的产品进行技术改造和技术开发。该企业的所得税为 25%,预计每年加计扣除技术开发费用前应纳所得额为 3800 万元。根据法律规定,关于盈利工业企业研究开发新产品、新技术、新工艺所实际发&nbs…

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